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Hallo,

ich habe eine Monatsabrechnung meiner Tankstelle.

Hier befinden sich folgende Positionen:

Benzin 161.000 Euro
Eigengeschäft aus Shopverkauf 37.000 Euro
Gesamt 198.000 Euro
hiervon bezahlt mit Kreditkarten 120.000 Euro
verbleiben 78.000 Euro - diese befinden sich somit in der Kasse

Nun habe ich ein Problem beim Buchen, da das Benzin bereits abgerechnet ist durch Rechnungen der Tankstelle (Agip) Diese stellt tägliche Rechnungen was an diesem Tag an Benzin verkauft wurde, was im Shop, was für Provisionen für mich anfallen und somit ergibt sich dann eine Forderung der Firma Agip an mich. Diese RE wird täglich von mir gebucht. Diese Benzinverkäufe sind nun auf dieser Monatsabrechnung ebenfalls nochmal enthalten.

Ich buche nun wie folgt:

Kasse 198.000 an 161.000 Euro Benzin-Durchlaufkonto
an 37.0000 Euro Shopverkauf

Benzin - Durchlaufkonto 120.000 Euro an Kasse 120.000 Euro

Somit befinden sich in meiner Kasse 78.000 Euro, was ja auch stimmt. Auf meinem Benzinkonto befinden sich aber nun 41.000 Euro im Haben. Die will ich da ja gar nicht haben, weil das nur ein Durchlaufendes Konto ist, weil die eigentlichen Bezinverkäufe ja schon gebucht wurden durch die Einzelrechnungen. Wie kann ich nun mein Benzinkonto ausgleichen? Oder muss ich das mit den Einzelabrechnungen verknüpfen?

Danke!

Sehr geehrte Fragende,

im Rahmen einer Erstberatung auf Basis der von Ihnen hier gegebenen Informationen beantworte ich Ihre Frage gerne wie folgt:

Zunächst muss klargestellt werden, dass Sie natürlich keine doppelten Buchungen vornehmen dürfen. D.h., wenn Sie bereits täglich fortlaufend - wozu Sie ja nach den Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchführung (GoB) auch verpflichtet sind - Ihr Kassenbuch führen und dementsprechend täglich Einnahmen und Ausgaben erfassen und buchen, dürfen Sie am Monatsende natürlich nicht zusätzlich auch noch mal die Gesamtsalden buchen.

Da Sie schreiben, dass Sie auch täglich mit Agip abrechnen und Transferzahlungen tätigen, entwickelt sich auch Ihr "Benzin-Durchlaufkonto" täglich weiter.

Wenn Sie zunächst - was grds. auch nicht zu beanstanden ist - alle Einnahmen im Kassenbuch erfassen, müssen vor dem Hintergrund Ihrer Ausführungen (richtigerweise) täglich folgende Buchungen erfolgen:

Bsp.:
Tageseinnahmen 10.000 EUR,
davon: Benzin 8.000 EUR,
Shop 2.000 EUR (beim Shopgeschäft unterstelle ich Eigenhandel),

mit Kreditkarte bezahlt: 6.000 EUR,
Provision Agip 1.000 EUR (auf Benzin)

Buchungen (ohne Berücksichtigung von USt):

1) Kasse 10.000 an Benzin-Durchlaufkonto 8.000
an Erlöse Shop 2.000
2) Geldtransit (Kreditkarte) 6.000 an Kasse 6.000
3) Bank 6.000 an Geldtransit 6.000
4) Benzin-Durchl.konto 8.000 an Bank 7.000 (Abbuch. Agip)
an Prov.-Erlöse 1.000
5) ggf.: Geldtransit 4.000 an Kasse 4.000
Bank 4.000 an Geldtransit 4.000

Eintragungen im Kassenbuch:
- Einnahmen 10.000 EUR (ggf. Unterteilung in Benzin- und Shop-Verkäufe)
- Ausgaben: 6.000 EUR (Kreditkarte, Geldtransit) sowie ggf. (siehe 5.) 4.000 EUR (Geldtransit, Bankeinzahlung)

Nach den Buchungen 1) und 4) ist das Benzin-Durchlaufkonto ausgeglichen.

Ihr Fehler war insbesondere, die Kreditkartenzahlungen unmittelbar gegen das Benzin-Durchlaufkonto zu buchen.

Die vorstehenden Buchungsvorgänge (zumindest von 1.- 4., wobei auf die Zwischenschaltung des Geldtransitkontos verzichtet werden könnte) sind sodann fortlaufend zu wiederholen.

Die monatlichen Gesamtabrechnungen können zu Abstimmungszwecken verwendet werden.

Ich hoffe, Ihnen hiermit weitergeholfen zu haben, und verbleibe