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Sehr geehrte Damen und Herren,
es hat sich folgende Situation ergeben. Meine Frau ist sehr kurzzeitig (4 Monate) nach Ihrem zweiten Kaiserschnitt erneut schwanger geworden. Meine Frau ist durch Ihren Arzt als Risikopatientin eingestuft worden und muss sich extrem schonen. Hinzu kommt, dass meine Frau sich alleine um den Haushalt kümmert und unsere bereits vorhandenen kleinen Kinder (3 und 5 Monate) betreut. Dies ist Ihr vom Arzt strikt untersagt worden, aufgrund der körperlichen Belastung, weswegen wir von der Krankenversicherung derzeit eine Haushaltshilfe gestellt bekommen haben.
Da meine Frau Peruanerin ist und in Peru familiäre Unterstützung gegeben ist, würde sie gerne das letzte Schwangerschaftsdrittel und die Reha in Peru machen. Die Kosten dafür werden nicht von der deutschen Krankenversicherung (Techniker) übernommen.
Meine Fragen:
1) Kann ich die uns entstehenden Kosten als „Außergewöhnliche Belastung“ ansetzen? Und wenn ja welche? Konkret werden anfallen:
- Kindermädchen / Haushaltshilfe
- Geburts- / Krankenhauskosten
- Miete Wohnung in Peru
- Deutscher Kindergarten für ein Kind
- Verpflegung
- Flüge
- Flüge Besuch Vater

2) Welche Dokumentation muss ich dem FA vorlegen, bzw was muss das Attest des Gynäkologen beinhalten?

3) Die Kosten werden etwa 80/20 gesplittet in den Jahren 2011/2012 anfallen. Ist es möglich, die Gesamtkosten 2011 zu begleichen (mit Rechnung dokumentiert) und in Ihrer Gesamtheit dann auch 2011 steuerlich geltend zu machen?

Vielen Dank für Ihre Antworten.

Sehr geehrter Fragesteller,

ich beantworte gerne Ihre Fragen im Rahmen einer Erstberatung unter Berücksichtigung Ihres Einsatzes und den Vorgaben dieser Plattform.

Grundsätzlich sind Aufwendungen, die in unmittelbaren Zusammenhang mit Geburt, Krankheit oder Körperverletzung stehen, dem Grunde nach zwangsläufig.

Insbesondere kann die Zwangsläufigkeit nicht mit der Begründung verneint werden, der Stpfl. habe die Erkrankung, Geburt etc. selbst herbeigeführt oder verschuldet.

Bei der Frage der Zwangsläufigkeit wird jedoch auch die Angemessenheit der Aufwendungen geprüft. Zunächst müssen Sie damit rechnen, dass die Kosten für den Flug, Miete und den Aufenthalt an sich nicht anerkannt werden, sie sind nicht zwangsläufig, da sie nicht mit der Pflegebedürftigkeit und der Geburt in unmittelbaren Zusammenhang stehen. Eine detaillerte ärztliche
Anweisung ist auf jeden Fall anzuraten.

Ein anderer Aspekt ist hier zu berücksichtigen.

Bei Aufenthalt in Deutschland würde die Krankenversicherung die Arztkosten für die laufenden Behandlung, die Geburt und die Nachsorge zahlen. In der Rechtsprechung finden sich Entscheidungen, dass im Fall eines Verzichts des Stpfl. auf die Geltendmachung von Ersatz- oder Erstattungsansprüchen, so soll dies in der Regel die Zwangsläufigkeit ausschließen. Sie müssten also besondere Gründe anführen, dass die Pflege und die Arztkosten in Peru geringer sind als die Kosten für eine Haushaltshilfe hier (ohne Zuschuss der Krankenkasse) und dass die besonderen Umstände einen Aufenthalt dort als angemessen anzusehen sind.

Insgesamt ist die Anerkennung der nicht unmittelbar mit der Behandlung vor und während der Geburt zusammenhängenden Kosten fraglich. Die Aufwendungen nach § 33 EStG sollen nur private Kosten in Ausnahmefällen umfassen, denen man sich nicht entziehen kann.

Sie können versuchen, beim Finanzamt eine verbindliche Auskunft zu erhalten, wenn Sie dies schriftlich beantragen. Dieses Verfahren ist jedoch kostenpflichtig.

Ich hoffe, ich konnte Ihnen einen ersten Überblick verschaffen und stehe für eine Nachfrage gerne zur Verfügung.

Mit freundlichen Grüßen

Marlies Zerban
Rechtanwältin
Steuerberaterin